个人所得税租房扣除怎么申请住房租金扣除标准

时间：2019-01-09 10:16:39来源：whcmx浏览：次分享：

在2019个人所得税六大扣除中，就属住房租金扣除最麻烦，而且最难计算，由于现在租房市场的不规范性，导致很多流程和事项都与规定不符，这样反而给租户和房东都带来了麻烦。那么个人所得税租房扣除怎么申请？住房租金扣除标准是多少？

住房租金的扣除

住房租金的扣除，旨在减轻租房人的个税负担，却出现部分执行难的问题。业内专家对21世纪经济报道记者表示，出租住房的税款，未来是否征收、怎么征收等政策，都有待明确。

按照法律规定，出租住房的行为，需要缴纳增值税、房产税、个税等。出于征管方便，以及给予税收优惠的考虑，各地多以综合征收率的形式，打包收取出租住房的各项税款，像北京综合征收率为5%，即按租金的5%收税。

个税新政的落地，使得出租房屋的纳税信息(租赁双方姓名、身份证、住房信息等)逐渐完备，对出租住房的房东征税变成可能。但房东税款的增加，在一些大城市里，很可能被转嫁到租客身上。房东和租客合计一下，选择不填报扣除信息，可能是现实的选择，但也使得这部分减税初衷打了折扣。

复杂的租赁市场

2019年1月1日正式落地的新个税法，引入了六类专项附加扣除。住房租金信息的上报，可能是其中最复杂的项目了。

“我和室友合租的房子，是通过二房东租下来的，二房东是跟中介机构签的合同。我们在填报个税扣除信息时，跟二房东要房东信息，房东让我们不要填写相关信息”，1月7日，在北京工作的杨雪(化名)对21世纪经济报道记者表示。

杨雪直言， 2019年4月份房子租约到期，他们不打算续租，“二房东让我们不要申报扣除，我们也就接受了。”至于未来租房，交通、租金、小区环境等是他们重点考虑的项目，不太会考虑能否扣除个税。

除了遭遇房东建议不填报之外，不同形式的合租关系如何协调也是问题。官方政策明确，“住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。”

在北京工作并租房的李敏(化名)就在担忧，“租房合同是我跟房东签的，室友是跟我签的合同。室友早先一步把房东的信息填报上去了，是否会影响我这边的扣除?”

不过，像李敏这样的，如果签订租赁合同时写上室友名字，则能免去这样的担忧。这样，北京一套两居室，能实现两个合租人各扣1500元/月，一套房合计能扣除3000元/月。

通过中介公司签合同的租房客，在信息填报上要容易得多。在上海工作的王伟(化名)告诉21世纪经济报道记者，在经过备案的租赁合同上，能很容易找到房东姓名、身份证、租房合同编号，完成相关信息填报比较容易。“我们不需要联系房东就能完成信息填报，目前没有要涨租的消息。”

在长沙租房的刘英(化名)也是跟中介机构签订的合同，他告诉21世纪经济报道记者，统一制式的租房合同上写得很清楚，租金价格不包含税款，后续税款需要由租户承担。

后续税款如何负担，也有其他方法。“我的租客现在还没有填报相关信息。是否填报，填报之后我的税款增加该怎么负担，这些我们约定好要协商决定。最近是看到了很多相关的讨论，我们打算等政策更明确了再定”，在北京有一套房出租的陈鑫对21世纪经济报道记者表示。

租客与房东的加减法

按照个税专项附加扣除办法的规定，依据不同城市类型，住房租金分别给予1500元/月或1100元/月或800元/月的定额扣除。这对于租房群体而言，无疑能进一步减轻其个税负担。

以月收入1.5万元为例，假定“三险一金”扣除比例为20%，扣除“三险一金”后的收入为1.2万元。加之个税新政将起征点从3500元/月提高到5000元/月，减去起征点后每月应纳税所得额为7000元。对应调整后的税率表，适用10%这档税率，每月应纳税490元。

对于在直辖市、省会城市、计划单列市等城市工作并租房的群体，还能再允许扣除1500元/月的住房租金专项附加扣除，则每月应纳税所得额为5500元/月(7000-1500)，仍然对应10%的税率，每月应纳税340元，每月能再多减税150元。

若以月收入1万元为例，同样扣除20%的“三险一金”，对应5000元/月起征点和调整后的税率表，每月需纳税90元;如果扣除1500元/月的住房租金支出，每月需纳税45元，即每个月能再减税45元。

按照相关税法规定，个人(自然人)出租住房是需要缴纳多项税费。这是税务部门处理的一类常见涉税问题。

21世纪经济报道记者从河南省税务局官方披露的解答PPT中获悉，个人出租住房的出租方需要缴纳增值税(1.5%，每月低于3万元的免税)、个税(10%)、房产税(4%)、土地使用税、城建税、教育费附加等多项税款。

由于个人出租房屋涉及到的税费较多，且计税方式比较复杂，地方实际执行的是综合征收率。

“地方按照综合征收率来征税，其实是给了优惠政策。如果按照个税、房产税、增值税等分别计征的话，加起来税率要更高。北京、上海、深圳这些地方，对租赁房屋的综合征收率大概在4%-6%，对房租进行计税”，上海财经大学教授范子英对21世纪经济报道记者表示。

租客提交租房信息之后，按照现有法律规定，房东正常需要缴纳多少税款呢?以北京的5%为例，假定房租为3000元/月，则房东按理应该就出租房屋行为缴纳税款150元/月。

个人出租住房，按规定纳税的有多少

有地方税务局相关负责人对21世纪经济报道记者说，这个数据不好统计。但在租房市场中，即便是由中介机构居间签订三方租房合同的，有些出租方也是没有纳税的。按法律规定正常纳税的，往往是因为需要获取租房发票，比如公司帮员工扣除房租开支，或者子女上学、提取住房公积金等需要租房证明的。

像2018年北京积分落户政策，其中一项是“合法稳定住所”，申请人签订正式房屋租赁合同，合法租赁符合登记备案、依法纳税等有关规定的住所，是可以获得相应积分的。

如果对房东正常收税，会带来什么影响

“对出租方征税之后，税款是否转嫁，要看市场供需关系。有些城市房租上涨空间不大，税款难以转嫁给租客;但像北京这样的城市，房东较为强势，税款转嫁给租客，可能会带来租金的上涨”，中国财政科学研究院研究员许文对21世纪经济报道记者表示。

假定上述房东每月150元税款完全转嫁给租客，这对不同收入的租客影响不同。对于上述月收入1.5万的租客，房东增加的150元税款，刚好平衡掉他享受住房租金扣除带来的减税额度;对于月收入1万的租客，租客每月多减掉的45元税款，远远不及房东可能增加的税款。

不过，从采访过程来看，部分租客已经与房东达成一致，并不打算上报租房相关信息，虽不能享受到这部分减税红利，但至少也能维持租金的稳定。

后续如何解决?

为了让专项附加扣除更好地落实，方便纳税人享受，我国实行“申报信息即可享受，部门协作事后核验，严重失信联合惩戒”的征管方式。

住房租金的扣除，只需要提交出租方姓名、身份证、住房地址等信息，并留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

“业界曾经有建议凭借发票扣除，意味着住房租金的扣除，需要以租赁房屋的正常纳税为前提，这可能引发房租的上涨。之所以建议凭发票扣除，因为像北京等城市合租情况很多，一套房屋有多个扣除人，管理上会复杂些。但正式办法并没有要求提供租房发票，只需填报租赁信息，留存租赁合同备查，就是想避免此前的担忧。不过，对于租赁房屋的出租方是否征税的问题，还是凸显出来了”，许文直言。

范子英也表示，现在确实有点尴尬。以前因为信息掌握不充分，纳税人没有报送相关信息，税务部门也没有来查，很多租赁住房其实是不交税的。但现在填报租赁信息后，有房屋租赁行为并取得收入，从法律角度来说，出租人需要报税，否则就是逃税;从税务部门角度，已经掌握了相关信息，没有依法征税是渎职。

“现在如果对租赁住房征税，会有很大争议;不征税也不合理，税务部门不能默认逃税行为”，范子英说。

政策如何执行，有待相关部门加以明确。许文指出，“现在应鼓励租房市场，不宜加重租赁房屋的税负;但从形成规范的租赁市场、培养纳税习惯等，又需要对纳税行为加以规范。”

范子英认为，地方现有的按综合征收率征收的优惠政策应当延续。现在个税信息填报，并没有提交租金的信息，如果要对出租房屋征税，租金、税率等可能需要由税务部门核定。（转载自：大楚网）